В ИФНС России по г. Наро-Фоминску Московской области от ООО «Фактор» ИНН/КПП 5030123456/503001001 ОГРН 1145030025101 Адрес: 143300, Московская область, г. Наро-Фоминск, ул. Боровская, д. 1 На N 04-16/11827 от 30.12.2016
Обществом с ограниченной ответственностью «Фактор» (далее — ООО «Фактор», организация, общество) в декларации по налогу на прибыль за 2015 г. не допущено неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы и неполной уплате налогов.
В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период (п. 1 ст. 81 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговая нагрузка по основному виду деятельности организации («Производство одежды из текстильных материалов и аксессуаров одежды», код ОКВЭД 18.2) в 2015 г. составила 6,9%, что ниже среднеотраслевого уровня — 7,8% согласно Приложению N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.
Однако такое значение налоговой нагрузки полностью соответствует результатам финансово-экономической деятельности общества за 2015 г., которая велась на фоне существенного снижения доходов и увеличения расходов.
1. Снижение доходов произошло в силу следующих обстоятельств:
1.1. С 01.06.2015 расторгнут договор аренды нежилого помещения по адресу: Московская область, г. Ступино, ул. Андропова, д. 6, принадлежащего ООО «Фактор», в связи с прекращением арендатором предпринимательской деятельности. До настоящего времени новый арендатор не найден. Недополученный за 2015 г. доход составляет, по оценке общества, 3 млн руб. без учета НДС. На данный момент помещение используется организацией для собственных нужд.
1.2. С 01.09.2015 в связи со снижением спроса на производимую обществом продукцию на 5% снижены цены ее реализации.
2. Увеличение расходов обусловлено следующими причинами:
2.1. Ростом цен на ГСМ и запчасти для транспортных средств организации.
2.2. Увеличением платы за арендуемое организацией производственное оборудование.
2.3. Повышением цен на закупаемые сырье и материалы, что в целом повлекло за собой увеличение расходов организации на 10% по сравнению с 2014 г.
2.4. Списаны значительные суммы безнадежной дебиторской задолженности по оплате отгруженных в 2012 г. товаров.
2.5. В течение июля — сентября 2015 г. проводился ремонт одного из производственных помещений компании, что повлияло на объемы выпуска продукции.
2.6. В 2015 г. организация применила амортизационную премию в размере 30% стоимости построенного здания производственного цеха. Одновременно сообщаем, что с 11.01.2016 организацией на 5% повышены цены на реализуемую продукцию, что будет способствовать увеличению доходов по итогам 2016 г.
Приложение:
1) по п. 1.1 — копия соглашения о расторжении договора аренды нежилого помещения от 01.04.2015;
2) по п. 1.2 — копия приказа директора ООО «Фактор» от 01.09.2015 N 12-п о снижении отпускных цен на реализуемую продукцию;
3) по п. 2.4 — копии акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17) от 31.12.2015 N 9, приказа от 31.12.2015 N 15/6 о списании дебиторской задолженности;
4) по п. 2.5 — копии приказа от 12.06.2015 N 51/р о проведении ремонта в производственном цехе N 3, подрядного договора с ООО «Монолит-Строй» от 24.06.2015 N 16, сметы и акта выполненных работ от 30.09.2015; 5) по п. 2.6 — выписка из приказа от 13.12.2012 N 28/н об утверждении учетной политики для целей налогообложения (с изменениями от 15.11.2014), копии приказов о вводе в эксплуатацию зданий цехов и оборудования.
